1. 每月抄稅起始日起不抄稅不能開票;必需在十日內(nèi)抄稅。稅控盤（航天信息或者其他）報(bào)稅，若過期未抄報(bào)稅，機(jī)器自動(dòng)鎖死，只有去大廳報(bào)稅了。
2. 本月沒開票，也必需抄報(bào)稅。
3. 抄稅時(shí)不能拔出稅控盤。
4. 若下月報(bào)稅期恰好是節(jié)假日，本月稅務(wù)機(jī)關(guān)在您報(bào)稅時(shí)會作授權(quán)，延期報(bào)稅。
5. 稅控盤操作后要到“報(bào)稅處理/狀態(tài)查詢”中查看是否抄稅成功。
6. 要先報(bào)稅再購票，報(bào)稅后一定要進(jìn)入系統(tǒng)一次。
7. 每月7號前必需報(bào)稅。
1、增值稅專用發(fā)票的開具
增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進(jìn)行的。納稅單位經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、稅控盤及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成。
系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買增值稅發(fā)票，此時(shí)要帶上IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時(shí)購買的紙質(zhì)發(fā)票一致。
購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將稅控盤插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時(shí)，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時(shí)要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實(shí)物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務(wù)機(jī)關(guān)購得的實(shí)物發(fā)票號碼核對一致。
發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯(cuò)，則需要作廢，此時(shí)在作廢實(shí)物發(fā)票的同時(shí)，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時(shí)可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經(jīng)字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能汽車銷售管理系統(tǒng)，這時(shí)只要輸入原藍(lán)字發(fā)票，就可以開具對應(yīng)的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務(wù)局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
2、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證。
增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。對于開展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開票之日起三個(gè)月，目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。
3、抄報(bào)稅。
抄報(bào)稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。這個(gè)過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入稅控盤(抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票)，第二步就是將稅控盤拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個(gè)過程就完成了。
經(jīng)過抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開具的銷項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過報(bào)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷項(xiàng)發(fā)票與其對應(yīng)。
4、納稅申報(bào)
完成了本月核算工作，抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報(bào)。一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額.其中銷項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算出，這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項(xiàng)稅額，這是因?yàn)檫€可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報(bào)就會有問題。進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外)。
5、稅款繳納
增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會開具稅款繳納的單據(jù)，納稅單位就可以直接將這些單據(jù)送到自己開戶銀行，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納。
抄報(bào)稅流程
進(jìn)入系統(tǒng)----抄稅處理-----抄稅處理-----點(diǎn)擊確定----- 抄稅成功，
抄稅處理------發(fā)票資料----打印本月匯總表明細(xì)表，到國稅所進(jìn)行抄報(bào)稅處理
一般納稅人報(bào)稅流程：
一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機(jī)的抄稅工作，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。報(bào)稅時(shí)納稅人需要攜帶稅控盤、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項(xiàng)發(fā)票統(tǒng)計(jì)表和增值稅銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表(2-9表)，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。
一般納稅人抄稅、報(bào)稅應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)：
一般納稅人抄稅、報(bào)稅時(shí)應(yīng)當(dāng)注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報(bào)稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集;2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄;3、納稅人報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時(shí)查明原因，不能隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。
一般納稅人：
1.首先作帳，出報(bào)表，這個(gè)是必須的。
2.如果有增值稅，進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細(xì)表正數(shù)負(fù)數(shù)表等.
3.準(zhǔn)備中國稅務(wù)字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的汽車銷售管理系統(tǒng)，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖模粡堉鞅恚?張附表。資產(chǎn)負(fù)債表，損益表。另外如果是機(jī)動(dòng)車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進(jìn)行打印，一式兩份。寫卡。因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動(dòng)車銷售的應(yīng)該有一個(gè)步驟是從機(jī)動(dòng)車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個(gè)報(bào)表導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動(dòng)車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)表.
4.完畢后蓋公章，拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅
一、每月月底將本月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證，期限為90天。
打開“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理”下的“防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理”，點(diǎn)擊左上角的“新增”，再錄入相應(yīng)的票面信息，全部核對正確后點(diǎn)“保存”后，再點(diǎn)“審核”，有多少張新增多少次。
所有待認(rèn)證發(fā)票輸入完后，點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理”下的“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出”，點(diǎn)擊左上角“錄入日期”，然后點(diǎn)確定，等需認(rèn)證發(fā)票全部顯示出后，再點(diǎn)擊右上的“寫網(wǎng)上認(rèn)證文件”(如果需要去稅局認(rèn)證，需點(diǎn)擊“寫XML文件”)，選好文件存放路徑(一般存放在 A 盤或移動(dòng) U 盤中)，點(diǎn)擊“確定”。彈出寫文件成功提示框，繼續(xù)點(diǎn)“確定”，然后進(jìn)入廣東稅局網(wǎng)開始發(fā)票認(rèn)證。
網(wǎng)上認(rèn)證需要1-2工作日以后得知認(rèn)證結(jié)果，待結(jié)果出來后，在“認(rèn)證查詢”欄中查詢認(rèn)證結(jié)果，如果全部發(fā)票認(rèn)證成功，①點(diǎn)擊“認(rèn)證結(jié)果下載”的“進(jìn)入下載”，“生成文件類型”選擇“認(rèn)證101”，“所屬年月”選擇本月，點(diǎn)擊下載。②點(diǎn)擊“認(rèn)證結(jié)果通知書下載”， 下載后把通知書打印出來。 如有發(fā)票認(rèn)證未通過需再上傳一次
未通過認(rèn)證的發(fā)票。還需將所有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票各復(fù)印一份自用。
二、每月1日必須抄稅。
打開“防偽開票系統(tǒng)”，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”下的抄稅處理，否則在1日24:00以后系統(tǒng)自動(dòng)鎖死，無法開票，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖。
三、每月1-10日報(bào)稅(如遇節(jié)假日，可延后)
1、將銷項(xiàng)發(fā)票讀入到本月開票數(shù)據(jù)中
需要先打開防偽開票系統(tǒng)下的發(fā)票查詢，選擇當(dāng)前需導(dǎo)入發(fā)票月份，窗品必須最大化。然后切換到企業(yè)電子報(bào)稅管理軟件，點(diǎn)擊“銷項(xiàng)發(fā)票管理”下的“從界面讀開票數(shù)據(jù)”點(diǎn)擊“讀發(fā)票查詢界面”，數(shù)據(jù)自動(dòng)一個(gè)個(gè)讀入。在讀取過程中最好不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，不然有可能影響到發(fā)票正常讀入，讀完后點(diǎn)“保存”。
2、納稅報(bào)表生成
點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”下的報(bào)表，按順序一個(gè)個(gè)生成完，一定要審核。 生成完畢后再點(diǎn)擊“申報(bào)主界面”里的“生成申報(bào)盤” (全部是審核狀態(tài)才可生成申報(bào)盤)，按提示存入存放路徑(一般為A盤或移動(dòng)U盤中)，然后進(jìn)入網(wǎng)站按提示進(jìn)入申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功后就打印全部報(bào)表(除增值稅納稅主報(bào)表需打印二份，其余都打印一份)。
3、前往稅局報(bào)稅所需報(bào)表及資料：
◆ 增值稅納稅申報(bào)表二份
◆ 增值稅納稅申報(bào)表附例資料表各一份 (表五、表一、表二、表三、表四、表六)
◆ 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表各一份
◆ 增值稅發(fā)票匯總表各一份 (專用發(fā)票匯總表和普通發(fā)票匯總表)
◆ 本月所認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及認(rèn)證通知書
